|
Vorwort |
6 |
|
|
Inhaltsübersicht |
8 |
|
|
Inhaltsverzeichnis |
10 |
|
|
Abbildungsverzeichnis |
18 |
|
|
Tabellenverzeichnis |
20 |
|
|
Abkürzungsverzeichnis |
26 |
|
|
1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen |
32 |
|
|
2. Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher Sicht |
38 |
|
|
2.1 Doppelbesteuerung |
38 |
|
|
2.2 Zwischenstaatliche Erfolgszuordnung |
106 |
|
|
2.3 Minderbesteuerung |
125 |
|
|
2.4 Umsatzsteuer |
139 |
|
|
3. Internationale Unternehmensbesteuerung aus rechtlicher Sicht |
144 |
|
|
3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts |
144 |
|
|
3.2 Recht der Europäischen Union |
145 |
|
|
3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht |
185 |
|
|
3.4 Doppelbesteuerungsabkommen |
228 |
|
|
3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts |
263 |
|
|
3.6 Konsequenzen des Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland |
264 |
|
|
4. Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit |
276 |
|
|
4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung |
276 |
|
|
4.2 Besteuerung von Direktgeschäften |
279 |
|
|
4.3 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer rechtlich unselbständigen Niederlassung ( Betriebsstätte) |
293 |
|
|
4.4 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer Beteiligung an einer Tochterkapitalgesellschaft |
317 |
|
|
4.5 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer Tochterpersonengesellschaft |
359 |
|
|
5. Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition |
370 |
|
|
5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien |
370 |
|
|
5.2 Finanzierung der Auslandsinvestition mit Eigenkapital |
374 |
|
|
5.3 Finanzierung der Auslandsinvestition mit Fremdkapital |
421 |
|
|
5.4 Im Ausland Verluste |
438 |
|
|
5.5 Steuerplanung einer Mutterkapitalgesellschaft durch Errichtung einer Holdinggesellschaft mit Sitz im Ausland |
441 |
|
|
6. Zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen |
448 |
|
|
6.1 Gemeinsame Betrachtung von Betriebsstätten und Tochterkapitalgesellschaften |
449 |
|
|
6.2 Rechtsgrundlagen |
455 |
|
|
6.3 Merkmale des Fremdvergleichs |
483 |
|
|
6.4 Verrechnungspreismethoden |
497 |
|
|
6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen |
517 |
|
|
6.6 Anwendungsfälle |
520 |
|
|
6.7 Einfluss der Besteuerung auf die Verteilung von betrieb-lichen Funktionen im international tätigen Unternehmen |
558 |
|
|
7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit |
586 |
|
|
7.1 Konzepte zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs |
586 |
|
|
7.2 Lieferungen in Drittstaaten |
600 |
|
|
7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedstaat der EU |
604 |
|
|
7.4 Sonstige Leistungen an einen ausländischen Abnehmer |
615 |
|
|
7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten |
621 |
|
|
7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften |
622 |
|
|
Literaturverzeichnis |
624 |
|
|
Stichwortverzeichnis |
648 |
|