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Vorwort zur zweiten Auflage |
6 |
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Vorwort zur ersten Auflage |
8 |
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Inhaltsverzeichnis |
10 |
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Abbildungsverzeichnis |
14 |
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Abkürzungsverzeichnis |
16 |
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Abschnitt 1: Körperschaftsteuer |
22 |
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I. Vergleich der Unternehmensbesteuerung |
22 |
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II. Körperschaftsteuersysteme |
23 |
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III. Persönliche Steuerpflicht |
26 |
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A. Unbeschränkte Steuerpflicht |
26 |
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B. Beschränkte Steuerpflicht |
31 |
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C. Persönliche Steuerbefreiungen |
32 |
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IV. Sachliche Steuerpflicht |
35 |
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A. Allgemeines IV. Sachliche Steuerpflicht |
35 |
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B. Das körperschaftsteuerliche Einkommen |
36 |
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C. Abziehbare Betriebsausgaben |
37 |
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D. Nichtabziehbare Betriebsausgaben |
38 |
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E. Steuerfreie Beteiligungserträge |
40 |
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F. Verdeckte Gewinnauschüttungen und verdeckte Einlagen |
43 |
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G. Intertemporaler Verlustabzug |
50 |
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H. Mantelkaufregelungen |
52 |
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I. Organschaft |
53 |
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V. Ermittlung der Körperschaftsteuerschuld |
57 |
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A. Steuertarif |
57 |
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B. Steuerveranlagung und Erhebung |
57 |
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VI. Exkurs: Besteuerung der Anteilseigner |
58 |
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A. Allgemeines |
58 |
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B. Rechtslage 2008 |
58 |
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C. Rechtslage 2009 |
60 |
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Abschnitt 2: Die Gewerbesteuer |
64 |
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I. Einleitung |
64 |
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II. Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiung |
64 |
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III. Sachliche Steuerpflicht |
65 |
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A. Steuergegenstand |
65 |
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B. Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht |
69 |
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C. Gewerbeertrag |
70 |
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D. Hinzurechnungen |
72 |
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E. Kürzungen |
78 |
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F. Verlustabzug |
81 |
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IV. Ermittlung der Gewerbesteuerschuld |
82 |
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A. Freibeträge |
82 |
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B. Steuermesszahl und Steuermessbetrag |
82 |
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C. Hebesatz der Gemeinde |
83 |
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V. Steuerveranlagung und Erhebung |
83 |
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VI. Zerlegung |
84 |
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VII. Verknüpfung zur Einkommensteuer |
85 |
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VIII. Gewerbesteuerliche Organschaft |
85 |
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Abschnitt 3: Die Umsatzsteuer |
88 |
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I. Einleitung |
88 |
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II. Steuergegenstand |
89 |
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A. Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt |
89 |
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B. Unentgeltliche Leistungen |
93 |
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C. Einfuhr aus Drittlandsgebieten |
94 |
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D. Innergemeinschaftlicher Erwerb |
95 |
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III. Leistungsort |
97 |
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IV. Steuerbefreiungen |
100 |
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A. Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug |
100 |
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B. Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug |
101 |
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C. Steuerfreie Umsätze mit Option zur Steuerpflicht |
101 |
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V. Ermittlung der Umsatzsteuer |
102 |
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A. Steuerbemessungsgrundlage |
102 |
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B. Steuersatz |
104 |
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C. Vorsteuerabzug |
105 |
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VI. Steuerentstehung, -veranlagung und -erhebung |
108 |
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VII. Umsatzsteuerliche Organschaft |
111 |
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Abschnitt 4: Das Bewertungsgesetz |
112 |
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I. Einleitung |
112 |
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II. Bewertungsmaßstäbe |
114 |
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III. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen |
117 |
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IV. Einheitsbewertung |
121 |
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A. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen |
121 |
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B. Grundvermögen |
121 |
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V. Bewertung des Betriebsvermögens |
133 |
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VI. Bedarfsbewertung |
135 |
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VII. Kurzfristiger Ausblick |
138 |
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Abschnitt 5: Die Grunderwerbsteuer |
142 |
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I. Steuersubjekt und Steuergegenstand |
142 |
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II. Steuerbefreiungen |
144 |
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III. Besteuerungsverfahren |
144 |
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Abschnitt 6: Die Grundsteuer |
148 |
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I. Einleitung |
148 |
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II. Steuergegenstand |
148 |
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III. Steuerbefreiungen |
149 |
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IV. Besteuerungsverfahren |
150 |
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V. Steuerschuldner |
154 |
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Abschnitt 7: Die Erbschaft- und Schenkungsteuer |
156 |
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I. Einleitung |
156 |
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II. Steuerpflichtige Vorgänge |
157 |
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III. Steuerpflichtiger Erwerb |
161 |
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IV. Steuerklassen, persönliche Freibeträge und Steuersätze |
166 |
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V. Behaltensregelung |
170 |
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VI. Frühere Erwerbe |
170 |
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VII. Anwendung des neuen Erbschaftsteuerrechts |
170 |
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Literaturverzeichnis |
172 |
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Sachverzeichnis |
176 |
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