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Cover |
1 |
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Zum Inhalt_Autor |
2 |
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Titel |
3 |
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Vorwort |
4 |
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Inhaltsübersicht |
6 |
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Inhaltsverzeichnis |
7 |
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Abkürzungsverzeichnis |
13 |
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A: Grundlagen des Controlling |
16 |
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1 Controlling als Unterstützung der Unternehmensführung in einem dynamischen Umfeld |
21 |
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2 Controlling als Teilgebiet der Betriebswirtschaftslehre |
22 |
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2.1 Entwicklung des Controlling |
22 |
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|
2.2 Begriffsbestimmung des Controlling |
23 |
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|
2.3 Controllingkonzeptionen |
24 |
|
|
2.3.1 Gewinnzielorientierter Ansatz |
25 |
|
|
2.3.2 Informationsversorgungsorientierter Ansatz |
26 |
|
|
2.3.3 Koordinationsorientierter Ansatz |
26 |
|
|
2.3.4 Rationalitätssicherungsorientierter Ansatz |
29 |
|
|
2.4 Controllingdefinition |
30 |
|
|
2.5 Teilgebiete des Controlling |
33 |
|
|
2.6 Abgrenzung des Controlling |
35 |
|
|
3 Aufgabenbereiche des Controlling |
38 |
|
|
3.1 Planung, Steuerung und Kontrolle als Aufgabe des Controlling |
38 |
|
|
3.2 Aufbau, Strukturierung, Pflege und Anpassung eines adäquaten Informationssystems als Gegenstand des Controlling |
43 |
|
|
3.3 Moderation der Unternehmensentscheidungen in Hinblick auf die zweckrationale Erreichung der Unternehmensziele |
45 |
|
|
4 Rollenbild und Anforderungsprofil des Controllers |
47 |
|
|
4.1 Rollenbild des Controllers |
47 |
|
|
4.2 Anforderungen an Controller |
48 |
|
|
4.2.1 Fachliche Kompetenzen von Controllern |
49 |
|
|
4.2.2 Persönliche Kompetenzen von Controllern |
50 |
|
|
5 Controlling in institutioneller Perspektive |
52 |
|
|
5.1 Einordnung des Controlling in die Unternehmenshierarchie |
52 |
|
|
5.2 Controlling in Stabs- oder Linienfunktion |
53 |
|
|
5.2.1 Controllingabteilung als Linienstelle |
53 |
|
|
5.2.2 Controlling als Stabsstelle |
53 |
|
|
5.2.3 Zentralisierung vs. Dezentralisierung des Controlling |
54 |
|
|
5.3 Hierarchische Einordnung der Controlling Abteilung |
58 |
|
|
6 Zusammenfassung |
61 |
|
|
7 Übungsaufgaben |
62 |
|
|
B: Informations-, Planungs- und Kontrollprozesse als grundlegende Konzepte des Controlling |
64 |
|
|
1 Operative Planungs- und Kontrollprozesse |
64 |
|
|
1.1 Einordnung von Planungs- und Kontrollprozessen in das Managementsystem |
65 |
|
|
1.2 Planung und Budgetierung als Gegenstand des operativen Controlling |
67 |
|
|
1.2.1 Begriff der Planung und der Pläne |
67 |
|
|
1.2.1.1 Planung |
67 |
|
|
1.2.1.2 Notwendigkeit der Planung |
71 |
|
|
1.2.1.3 Pläne |
72 |
|
|
1.2.2 Funktionen der Planung |
74 |
|
|
1.2.3 Ebenen der Planung |
76 |
|
|
1.2.3.1 Inhaltliche Planungsebenen |
76 |
|
|
1.2.3.2 Organisatorische Planungsebenen |
82 |
|
|
1.2.4 Ablauf der Planung |
86 |
|
|
1.2.4.1 Zeitliche Koordination der organisatorischen Planungsebenen |
88 |
|
|
1.2.4.2 Zeitliche Koordination der Funktionalplanungen |
90 |
|
|
1.3 Zielplanung |
96 |
|
|
1.3.1 Ziele und Zielsetzungen im Planungszyklus |
96 |
|
|
1.3.2 Zielplanung |
100 |
|
|
1.4 Kontrolle als Gegenstand des operativen Controlling |
103 |
|
|
1.4.1 Begriff und Gegenstand der Kontrolle |
103 |
|
|
1.4.2 Formen der Kontrolle |
105 |
|
|
1.4.3 Kostenrechnungssysteme als Basis von Planungs- und Kontrollprozessen |
106 |
|
|
1.4.3.1 Starre Plankostenrechnung |
107 |
|
|
1.4.3.2 Flexible Plankostenrechnung |
110 |
|
|
1.4.3.3 Flexible Plankostenrechnung auf Teilkostenbasis (Grenzplankostenrechnung) |
118 |
|
|
1.5 Implementierung von Planungs- und Kontrollsystemen in internationalen Unternehmen |
119 |
|
|
1.5.1 Aufbauorganisatorische Implementierung |
119 |
|
|
1.5.2 Ablauforganisatorische Implementierung |
122 |
|
|
1.6 Better Budgeting and Beyond Budgeting |
124 |
|
|
1.6.1 Kritik an der klassischen Budgetierung |
124 |
|
|
1.6.2 Lösungsansätze des Better Budgeting und Beyond Budgeting |
125 |
|
|
1.6.3 Better Budgeting |
126 |
|
|
1.6.4 Beyond Budgeting |
129 |
|
|
1.6.5 Bewertung der theoretischen Fundierung und praktischen Anwendbarkeit |
130 |
|
|
1.7 Zusammenfassung |
131 |
|
|
1.8 Übungsaufgaben |
132 |
|
|
2 Strategische Planungs- und Kontrollprozesse |
133 |
|
|
2.1 Grundlagen und Einordnung des strategischen Controlling |
135 |
|
|
2.1.1 Grundlagen strategischer Planungs- und Kontrollprozesse |
135 |
|
|
2.1.2 Einordnung des strategischen Controlling in das Konzept des strategischen Management |
136 |
|
|
2.1.3 Einordnung des strategischen Controlling in das System des Controlling |
139 |
|
|
2.2 Prozess der strategischen Planung und Kontrolle |
142 |
|
|
2.2.1 Regelkreis des strategischen Controlling |
142 |
|
|
2.2.2 Strategische Planungsprozesse |
143 |
|
|
2.2.3 Typischer Prozess der strategischen Planung |
146 |
|
|
2.2.4 Grundelemente des strategischen Planungsprozesses |
148 |
|
|
2.3 Instrumente des strategischen Controlling |
150 |
|
|
2.3.1 Übersicht über die Instrumente des strategischen Controlling |
150 |
|
|
2.3.2 Instrumente des strategischen Controlling in Hinblick auf die Analyse des Umfeldes |
151 |
|
|
2.3.2.1 Checklisten der Umfeldanalyse |
152 |
|
|
2.3.2.2 PEST-Analyse |
154 |
|
|
2.3.2.3 Branchenstrukturanalyse nach Porter |
155 |
|
|
2.3.3 Instrumente des strategischen Controlling in Hinblick auf die Analyse des Unternehmens |
159 |
|
|
2.3.3.1 Checklisten der Unternehmensanalyse |
159 |
|
|
2.3.3.2 Erfahrungskurvenkonzept |
161 |
|
|
2.3.3.3 Produktlebenszyklus-Konzept |
164 |
|
|
2.3.3.4 Wertkettenmodell (Value Chain) |
165 |
|
|
2.3.3.5 Stärken-Schwächenprofil |
167 |
|
|
2.3.4 Die SWOT-Analyse als Integration der Umfeld- und Unternehmensanalyse |
169 |
|
|
2.3.5 Instrumente des strategischen Controlling in Hinblick auf die Strategieentwicklung |
172 |
|
|
2.3.5.1 Gap-Analyse |
172 |
|
|
2.3.5.2 Strategische Grundoptionen für Unternehmen – die Ansoff-Matrix |
173 |
|
|
2.3.5.3 Portfolio-Analysen als Instrumente der strategischen Strategieentwicklung |
176 |
|
|
2.3.5.4 Generische Wettbewerbsstrategien nach Porter |
183 |
|
|
2.3.6 Instrumente des strategischen Controlling auf der Ebene von Funktionalstrategien |
189 |
|
|
2.4 Strategische Kontrollprozesse |
190 |
|
|
2.4.1 Durchführungskontrolle |
191 |
|
|
2.4.2 Grundlagenkontrolle |
193 |
|
|
2.5 Zusammenfassung |
195 |
|
|
2.6 Übungsaufgaben |
195 |
|
|
3 Kennzahlensteuerung des Unternehmens |
196 |
|
|
3.1 Kennzahlen als Instrument des Controlling |
198 |
|
|
3.2 Kennzahlen in ausgewählten betrieblichen Funktionen |
203 |
|
|
3.2.1 Kennzahlen des Finanzcontrolling |
203 |
|
|
3.2.1.1 Kennzahlen zur Analyse der Kapitalstruktur |
204 |
|
|
3.2.1.2 Erfolgskennzahlen |
206 |
|
|
3.2.1.3 Kennzahlen zur Analyse der Liquiditätssituation |
207 |
|
|
3.2.1.4 Analyse der Rentabilität |
210 |
|
|
3.2.2 Kennzahlen des Personalcontrolling |
213 |
|
|
3.2.2.1 Altersstrukturanalysen und Beschäftigungsstruktur |
213 |
|
|
3.2.2.2 Kennzahlen des Personalmanagement |
214 |
|
|
3.2.3 Kennzahlen des Vertriebscontrolling |
216 |
|
|
3.3 Benchmarking zur bereichsübergreifenden Nutzung von Kennzahlen |
220 |
|
|
3.4 Kennzeichnung von Kennzahlensystemen |
224 |
|
|
3.5 Unterstützung des Kennzahlenmanagement durch Business Intelligence |
229 |
|
|
3.6 Zusammenfassung |
233 |
|
|
3.7 Übungsaufgaben |
234 |
|
|
C: Spezielle Konzepte des Controlling |
236 |
|
|
1 Kostenmanagement |
236 |
|
|
1.1 Gegenstand, Ansatzpunkte und Aufgaben des Kostenmanagement |
237 |
|
|
1.1.1 Beeinflussung der Kostenhöhe |
240 |
|
|
1.1.2 Beeinflussung der Kostenstruktur |
243 |
|
|
1.1.3 Beeinflussung des Kostenverlaufs |
250 |
|
|
1.1.4 Wirkungen des Kostenstrukturmanagement |
252 |
|
|
1.2 Ausgewählte Instrumente des Kostenmanagement |
255 |
|
|
1.2.1 Grundlagen des Kostenmanagement |
255 |
|
|
1.2.2 Fixkostenkostenmanagement |
256 |
|
|
1.2.2.1 Grundlagen des Fixkostenmanagement |
256 |
|
|
1.2.2.2 Instrumente des Fixkostenmanagement |
259 |
|
|
1.2.2.3 Zero-Base-Budgeting |
268 |
|
|
1.2.2.4 Gemeinkostenwertanalyse |
272 |
|
|
1.2.3 Kostenmanagement durch Prozessmanagement |
274 |
|
|
1.2.3.1 Prozesskostenrechnung |
274 |
|
|
1.2.3.2 Verbesserungspotenziale der Prozesskostenrechnung |
291 |
|
|
1.2.3.3 Bewertung der Prozesskostenrechnung |
296 |
|
|
1.2.4 Kostenorientiertes Produktmanagement |
297 |
|
|
1.2.4.1 Grundlagen des Target Costing (Zielkostenrechnung) |
297 |
|
|
1.2.4.2 Aufbau des Target Costing |
299 |
|
|
1.2.4.3 Product Lifecycle Costing |
308 |
|
|
1.3 Zusammenfassung |
311 |
|
|
1.4 Übungsaufgaben |
312 |
|
|
2 Mergers & Acquisitions |
315 |
|
|
2.1 Grundlagen der Mergers & Acquisitions |
316 |
|
|
2.2 Prozess des Unternehmenskaufs |
322 |
|
|
2.2.1 Phasenprozess der M&A – Grundlagen |
322 |
|
|
2.2.1.1 Strategische Analyse- und Konzeptionsphase |
323 |
|
|
2.2.1.2 Transaktionsphase |
323 |
|
|
2.2.1.3 Integrationsphase |
328 |
|
|
2.3 Grundlegende Verfahren der Unternehmensbewertung |
329 |
|
|
2.3.1 Substanzwertverfahren |
333 |
|
|
2.3.1.1 Substanzwertverfahren auf Basis von Rekonstruktionswerten (Reproduktionswerten) |
334 |
|
|
2.3.1.2 Substanzwert als Liquidationswert |
339 |
|
|
2.3.2 Zukunftserfolgswertverfahren |
340 |
|
|
2.3.2.1 Ertragswertverfahren (Capitalized Earnings-Verfahren) |
342 |
|
|
2.3.2.2 Discounted Cash Flow-Verfahren (DCF-Verfahren) |
344 |
|
|
2.3.3 Bewertung durch Multiples |
357 |
|
|
2.3.4 Realoptions-Verfahren |
361 |
|
|
2.4 Zusammenfassung |
363 |
|
|
2.5 Übungsaufgaben |
363 |
|
|
3 Wertorientiertes Controlling |
367 |
|
|
3.1 Grundlagen des Shareholder Value |
369 |
|
|
3.2 Gründe für Wertorientierung |
375 |
|
|
3.3 Wertmaßstäbe des Shareholder-Value Konzepts |
379 |
|
|
3.3.1 Überblick |
379 |
|
|
3.3.2 Mehrperiodige Konzepte der Wertmessung |
380 |
|
|
3.3.3 Einperiodige Konzepte der Wertmessung |
385 |
|
|
3.3.3.1 Rentabilitätsorientierte Kennzahlen |
385 |
|
|
3.3.3.2 Residualgewinnorientierte Wertkennzahlen |
390 |
|
|
3.4 Wertmanagement |
393 |
|
|
3.4.1 Werttreiber-Netzwerk |
393 |
|
|
3.4.2 Restrukturierungs-Pentagon (Value Action-Pentagon) |
395 |
|
|
3.4.3 Wertorientiertes Portfolio-Management |
397 |
|
|
3.5 Zusammenfassung |
400 |
|
|
3.6 Übungsaufgaben |
401 |
|
|
4 Performance Controlling |
403 |
|
|
4.1 Grundlagen |
405 |
|
|
4.1.1 Ursachen für die Entwicklung eines Performance Controlling |
405 |
|
|
4.1.2 Forderung nach Leistungstransparenz |
406 |
|
|
4.1.3 Konzentration auf kritische Erfolgsfaktoren |
408 |
|
|
4.1.4 Unterstützung der Strategieimplementierung |
409 |
|
|
4.2 Key Performance Indicators (KPI) |
410 |
|
|
4.2.1 Definition Key Performance Indicators |
410 |
|
|
4.2.2 Anforderungen an KPI |
411 |
|
|
4.2.3 Erstellung von KPI-Systemen |
413 |
|
|
4.3 Tableau de Bord |
417 |
|
|
4.4 Balanced Scorecard |
419 |
|
|
4.4.1 Aufbau der Balanced Scorecard |
419 |
|
|
4.4.2 Finanzielle Perspektive |
420 |
|
|
4.4.3 Kundenperspektive |
422 |
|
|
4.4.4 Interne Prozessperspektive |
425 |
|
|
4.4.5 Entwicklung der Balanced Scorecard |
428 |
|
|
4.4.6 Implementierung der Balanced Scorecard im Unternehmen |
429 |
|
|
4.4.7 Kritik an der Balanced Scorecard |
432 |
|
|
4.5 Performance Pyramid |
433 |
|
|
4.6 Strategy Maps |
435 |
|
|
4.6.1 Strategy Maps als Weiterentwicklung der Balanced Scorecard |
435 |
|
|
4.6.2 Der Aufbau der Strategy Map |
436 |
|
|
4.7 Implementierung des Performance Controlling am Beispiel eines internationalen Unternehmens |
438 |
|
|
4.8 Zusammenfassung |
440 |
|
|
4.9 Übungsaufgaben |
441 |
|
|
5 Risikocontrolling und Corporate Governance |
441 |
|
|
5.1 Grundlagen des Risikocontrolling und der Corporate Governance |
443 |
|
|
5.2 Corporate Governance |
446 |
|
|
5.3 Risikomanagement |
455 |
|
|
5.4 Frühwarnung, Früherkennung, Frühaufklärung |
457 |
|
|
5.5 Ansätze des Risikomanagement |
460 |
|
|
5.5.1 Risikocontrolling auf Basis des KonTraG |
460 |
|
|
5.5.2 Risikocontrolling auf Basis von BASEL II |
468 |
|
|
5.5.3 Risikocontrolling auf Basis des Sarbanes-Oxley-Act |
468 |
|
|
5.6 Zusammenfassung |
470 |
|
|
5.7 Übungsaufgaben |
471 |
|
|
Literaturverzeichnis |
472 |
|
|
Internetquellen |
479 |
|
|
Stichwortverzeichnis |
481 |
|
|
Impressum |
486 |
|