Cover	1
	Zu Inhalt und Autor	2
	Titel	3
	Vorwort	4
	Inhaltsübersicht	6
	Inhaltsverzeichnis	7
	Abkürzungsverzeichnis	14
	Symbolverzeichnis	22
	Abbildungsverzeichnis	25
	Erster Teil: Einführung, Begriffsklärung und Systematisierung	29
	I. Stellung der Überwachungslehre im Kontext der Betriebswirtschaftslehre	30
	II. Grundlagen der Überwachungslehre	33
	A. Kybernetische Erklärungsmodelle	33
	B. Bedeutung der Principal Agent-Theorie	36
	C. Analyse des Überwachungsbegriffs	38
	D. Corporate Governance	42
	E. Überwachungssysteme	46
	1. Allgemeine Strukturierung	46
	2. Risikomanagementsystem (RMS)	48
	3. Dual- und Boardsystem	51
	4. Enforcement i. e. S.	53
	5. Überwachungssystem einer Aktiengesellschaft	55
	F. Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensüberwachung	59
	1. Strukturierung und Ermittlung	59
	2. Bedeutung des Corporate Governance Kodex	62
	G. Zusammenfassung	63
	Zweiter Teil: Betriebswirtschaftliche Kontrolle	66
	I. Unternehmenspolitik und Kontrolle	67
	A. Zielsystem als Ausgangspunkt	67
	B. Verknüpfung von Planung und Kontrolle	72
	C. Strukturen betriebswirtschaftlicher Kontrollen	73
	II. Internes Kontrollsystem	77
	A. Traditioneller Ansatz	77
	B. Angelsächsischer Control-Ansatz	78
	C. Konzeptionierung des Controlling	80
	1. Entwicklungslinien	80
	2. Rationalitätssicherung und Unternehmensführung	82
	III. Risikomanagement und Risikocontrolling	84
	A. Überblick	84
	1. Rechtliche Rahmenbedingungen	84
	2. Risikomanagement und Unternehmenspolitik	86
	3. Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats	88
	B. Darstellung spezifischer Risiken	91
	1. Grundlegendes	91
	2. Produktionsrisiken	92
	3. Logistikrisiken	94
	4. Risiken in Forschung und Entwicklung	96
	C. Prozess des Risikomanagements	98
	1. Ziele und Risikostrategien	98
	2. Risikoidentifikation und -analyse	99
	3. Risikobewertung	100
	4. Risikosteuerung	103
	4.1 Allgemeiner Überblick	103
	4.2 Methoden des Kostenmanagements als Instrumente einer aktiven Risikopolitik	106
	4.2.1 Systematisierung	106
	4.2.2 Produkt- und Prozess(kosten)management	107
	4.2.3 Kostenstrukturmanagement	108
	4.2.4 Übergeordnete Konzepte	110
	5. Risikocontrolling und Risikoreporting	112
	D. Zusammenfassung	114
	IV. Aufbau und Einsatz von Kontrollrechnungen	116
	A. Rahmenbedingungen	116
	B. Abweichungssystematisierung	117
	C. Kosten- und Erlöskontrollen als ausgewählte Anwendungsfälle	121
	1. Basiskonzept der flexiblen Plankostenrechnung	121
	1.1 Standardform auf Vollkostenbasis	121
	1.2 Teilkosten- und Deckungsbeitragsrechnungen	129
	2. Abweichungen höheren Grades	135
	2.1 Darstellung der Grundproblematik	135
	2.2 Ergebnis	141
	Dritter Teil: Betriebswirtschaftliche Prüfung	142
	I. Grundlagen der Prüfungslehre	143
	A. Historischer Aufriss	143
	1. Entwicklung des Prüfungswesens	143
	2. Akademisierung in Deutschland	146
	B. Überblick über die Erkenntnisziele und -objekte	148
	1. Einführung	148
	2. Neuere Prüfungstheorien	151
	2.1 Kybernetischer oder regelungstheoretischer Ansatz	151
	2.2 Messtheoretischer Ansatz	152
	2.3 Verhaltensorientierter Ansatz	156
	2.4 Spieltheoretischer Ansatz	157
	2.5 Stewardship Ansatz	160
	C. Prozesse der Prüfung	162
	1. Unterscheidungskriterien	162
	2. Modelle des Prüfungsablaufes	164
	3. Kernprozesse der Jahresabschlussprüfung	167
	3.1 Systematisierung	167
	3.2 Beschaffung prüfungsrelevanter Informationen	167
	3.3 Verarbeitung und Abgabe von Informationen	169
	II. Ausgewählte Prüfer und Prüfungsorgane	172
	A. Profession des qualifizierten Prüfers	172
	1. Entwicklung des Prüferberufes	172
	2. Beruf des Wirtschaftsprüfers aus nationaler und internationaler Sicht	175
	2.1 Deutsches Berufsbild	175
	2.1.1 Berufszugang	175
	2.1.1.1 Überblick	175
	2.1.1.2 Berufsqualifizierende Masterstudiengänge	177
	2.1.2 Berufsaufgaben	185
	2.1.3 Berufsgrundsätze	186
	2.1.4 Berufsaufsicht und Standesorganisation	187
	2.2 Internationale Einflüsse	191
	B. Revisions- und Treuhandbetriebe	197
	1. Grundlegendes	197
	2. Betriebswirtschaftliche Aspekte	199
	2.1 Größe, Konzentration und Internationalisierung	199
	2.2 Mitarbeiterauswahl und -fortbildung	201
	2.3 Organisation	202
	2.4 Auftragsannahme und -abwicklung	204
	2.5 Kostenstruktur und Honorargestaltung	205
	C. Prüfungsverbände	208
	1. Genossenschaftliche Prüfungsverbände	208
	1.1 Allgemeines	208
	1.2 Charakterisierung der Prüfungsverbände	209
	1.3 Genossenschaftliche Prüfung im Einzelnen	211
	1.3.1 Prüfungsziele	211
	1.3.2 Prüfungsobjekte	211
	1.3.3 Berichterstattung	214
	2. Prüfungsstellen der Sparkassen- und Giroverbände	215
	2.1 Einführung	215
	2.2 Prüfungs- und Berichterstattungspflichten der Verbandsrevision	216
	2.2.1 Handelsrechtliche Regelungen	216
	2.2.2 Erweiterte Jahresabschlussprüfung	216
	2.2.3 Besondere Prüfungen	218
	D. Prüfungsorgane der öffentlichen Verwaltung	219
	1. Außenprüfung der Finanzverwaltung	219
	1.1 Allgemeines	219
	1.2 Organisation der Außenprüfung	221
	1.3 Planung, Durchführung und Berichterstattung	222
	2. Staatliche Rechnungshöfe	227
	2.1 Grundlegendes	227
	2.2 Prüfungsaufgaben im Einzelnen	228
	3. Kommunale Rechnungsprüfungsämter	231
	E. Interne Revision	232
	1. Begriffsbestimmung	232
	2. Prüfungs- und Beratungsaufgaben	233
	3. Aufbau- und Ablauforganisation	234
	3.1 Grundlegendes	234
	3.2 Revisionsplanung	237
	3.3 Revisionsdurchführung und -nachschau	240
	4. Berufsverbände und ihre Revisionsgrundsätze	243
	5. Zusammenfassung	248
	F. Umweltbetriebsprüfer und Umweltgutachter	249
	1. Struktur des Umwelt-Audit	249
	2. Ökologieorientiertes Auditing als Aufgabe der Internen Revision	251
	3. Anforderungsprofil des Umweltgutachters	252
	4. Aufsichtssystem	254
	5. Elementare Prüfungsaufgaben des Umweltgutachters	255
	III. Periodische Vorbehaltsprüfungen privatrechtlicher Unternehmen	258
	A. Abgrenzung von anderen Prüfungen	258
	B. Wichtige Reformen von Rechnungslegung und Prüfungswesen	258
	C. Handelsrechtliche Pflichtprüfungen privater Unternehmen	263
	1. Einführung	263
	1.1 Kreis der prüfungspflichtigen Unternehmen	263
	1.2 Objekte und Umfang der Abschlussprüfung	267
	1.3 Subjekte der Abschlussprüfung	274
	1.4 Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers	275
	1.5 Prüfungsauftrag und -vertrag	277
	1.6 Prüfungszeitraum	279
	1.7 Abschlussprüfung, -billigung und -feststellung	281
	1.8 Prüfungsergebnis	284
	1.9 Haftung des Abschlussprüfers	288
	2. Prüfung der außerbuchhalterischen Bereiche	291
	3. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS)	294
	4. Prüfung der Buchführung	296
	5. Abschluss- und Lageberichtsprüfung	300
	5.1 Allgemeines	300
	5.2 Einführung in die Prüfungstechnologie	301
	5.2.1 Systematisierung der Prüfungsmethoden	301
	5.2.2 Prüfungsansätze	306
	5.2.2.1 Traditioneller Prüfungsansatz	306
	5.2.2.2 Risikoorientierter Prüfungsansatz	307
	5.2.3 Einzelfallprüfungen im Jahresabschluss und Lagebericht	314
	5.2.3.1 Prüfung der Bilanz	314
	5.2.3.2 Prüfung der Gewinn- und Verlustrechnung	317
	5.2.3.3 Prüfung des Anhangs	323
	5.2.3.4 Prüfung von Kapitalflussrechnung, Eigenkapitalspiegel und Segmentberichterstattung	326
	5.2.3.5 Prüfung des Lageberichts	331
	5.2.3.6 Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten	336
	6. Prüfung des RMS bei börsennotierten Aktiengesellschaften	338
	7. Dokumentation der Prüfung	340
	IV. Periodische Vorbehaltsprüfungen von Konzernen	342
	A. Einführung	342
	B. Rechtliche Grundlagen zur Konzernrechnungslegung und -prüfung	343
	1. Zum Begriff des Konzerns	343
	2. Handelsgesetzbuch und Publizitätsgesetz	344
	3. Aktiengesetz	346
	4. International Financial Reporting Standards (IFRS)	347
	5. IDW Prüfungsstandards und International Standards on Auditing (ISAs)	348
	C. Objekte der Konzernabschlussprüfung	349
	1. Einzelabschlüsse als Grundlagen des Konzernabschlusses	349
	2. Konzernabschluss	352
	3. Konzernlagebericht	355
	4. Weitere Prüfungsobjekte	356
	D. Prozess der Konzernabschlussprüfung	357
	1. Bestellung des Abschlussprüfers	357
	2. Gegenstand und Umfang der Prüfung	358
	2.1 Prüfungsgrundsätze und Prüfungstechnik	358
	2.2 Wichtige Prüffelder	360
	2.2.1 Einbezogene Jahresabschlüsse	360
	2.2.2 Konzernabschluss	361
	2.2.3 Konzernlagebericht	366
	3. Konzernprüfungsbericht	367
	4. Bestätigungsvermerk	368
	5. Haftung des Konzernabschlussprüfers	370
	E. Prüfung des Abhängigkeitsberichts	370
	1. Funktionen des Abhängigkeitsberichts	370
	2. Aufstellungs-, Prüfungspflicht und Prüfungsgegenstand	371
	3. Prüfungsergebnis	372
	F. Weitere Prüfungssubjekte	373
	1. Interne Revision	373
	2. Aufsichtsrat	374
	3. Außenprüfung	376
	G. Zusammenfassung und Ausblick	376
	V. Sonderprüfungen	378
	A. Grundlegendes	378
	B. Aktienrechtliche Sonderprüfungen	379
	1. Vorgeschriebene Sonderprüfungen	379
	1.1 Gründungs- und Nachgründungsprüfung	379
	1.1.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	379
	1.1.2 Prüfungsobjekte	382
	1.1.3 Prüfungsergebnis	383
	1.2 Sonderprüfungen bei Kapitalerhöhungen	384
	1.2.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	384
	1.2.2 Prüfungsobjekte	385
	1.2.3 Prüfungsergebnis und Unterschiede	386
	1.3 Abwicklungsprüfung	387
	1.3.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	387
	1.3.2 Prüfungsobjekte und Prüfungsergebnis	388
	1.4 Squeeze Out- Prüfung	389
	1.4.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	389
	1.4.2 Prüfungsobjekte und Prüfungsergebnis	389
	1.4.3 Analogien und Folgewirkungen	390
	1.5 Vertragsprüfung	392
	1.5.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	392
	1.5.2 Prüfungsobjekt und Analogien	392
	1.6 Eingliederungsprüfung	393
	1.6.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	393
	1.6.2 Prüfungsobjekt und Analogien	394
	2. Vorgesehene Sonderprüfungen	394
	2.1 Allgemeine Sonderprüfungen	394
	2.1.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	394
	2.1.2 Prüfungsobjekte	396
	2.1.3 Prüfungsergebnis und Folgewirkungen	398
	2.2 Sonderprüfung nach § 258 AktG	399
	2.2.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	399
	2.2.2 Prüfungsobjekte	400
	2.2.3 Prüfungsergebnis und Analogien	402
	2.2.4 Folgewirkungen	405
	2.3 Sonderprüfung nach § 315 AktG	406
	2.3.1 Ziele und gesetzliche Rahmenbedingungen	406
	2.3.2 Prüfungsobjekte und Prüfungsergebnis	407
	C. Weitere Sonderprüfungen	408
	1. Umwandlungsprüfungen	408
	1.1 Umwandlungsarten	408
	1.2 Verschmelzungsprüfung	410
	1.2.1 Umwandlungsbedingte Prüfungen	410
	1.2.2 Umwandlungsveranlasste Prüfungen	412
	1.3 Spaltungsprüfung	414
	1.4 Formwechselprüfung	416
	2. Sanierungsprüfungen	417
	2.1 Unternehmenskrisen als Prüfungs-, Beratungs- und Begutachtungsobjekte	417
	2.2 Prüfung der Fortführungsprognose	418
	2.2.1 Grundlegendes	418
	2.2.2 Zahlungsunfähigkeitsprüfung	418
	2.2.3 Überschuldungsprüfung	419
	2.3 Sanierungsprüfung als Beratungs- und Begutachtungsaufgabe	421
	3. Prospektprüfung	423
	4. Due Diligence-Prüfung	424
	5. Compliance- und Vergütungsprüfung	429
	5.1 Grundlegendes	429
	5.2 Prüfung des Compliance Management Systems	430
	5.3 Prüfung der Vergütung des Vorstands und des Aufsichtsrats	431
	Literaturverzeichnis	436
	Stichwortverzeichnis	482
	Impressum	505